作者｜徐龍捷 編輯｜過江鯽 數(shù)據(jù)來源｜iFinD
國內(nèi)銀行業(yè)正在想盡辦法緊縮開支。2月以來，銀保監(jiān)會開始發(fā)布一系列有關(guān)各銀行部分線下網(wǎng)點(diǎn)終止服務(wù)的公告，工商銀行和建設(shè)銀行分別關(guān)閉了兩家上海支行，農(nóng)業(yè)銀行、郵儲銀行等國有大行也相繼有網(wǎng)點(diǎn)被關(guān)停的消息傳出。
【資料圖】
部分媒體報道，自2022年起到今年2月8日，各類商業(yè)銀行有合計超過2600家網(wǎng)點(diǎn)終止?fàn)I業(yè)，比近一年新開設(shè)的2000家銀行新網(wǎng)點(diǎn)多出了30%。2023年以來，已有119家國有銀行、24家股份制銀行、42家城商行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)被裁撤。
隨著銀行業(yè)收入增幅下降趨勢越發(fā)明顯，裁撤效率低下的線下網(wǎng)點(diǎn)，同時削減網(wǎng)點(diǎn)的租金成本和人力成本成為了各家銀行控制支出的最新選擇。
四大行成本平穩(wěn)，招商銀行成本收入比最低
降低營業(yè)成本占收入的比例，本身就是銀行業(yè)提升盈利能力的正確選擇。過去，國內(nèi)銀行更愿意依靠擴(kuò)大規(guī)模做大收入增加盈利，而在成本方面大手大腳。
2022年Q3，四大行盡管營業(yè)成本的絕對值很高，但營業(yè)成本收入比均維持在60%區(qū)間，在全市場中都處于相對較低的位置。
全市場A股的平均營業(yè)成本收入比為87.46%，有23家銀行的營業(yè)成本收入比低于該平均值，19家銀行高于這一數(shù)值。
從銀行類型看，六大國有銀行（工、農(nóng)、中、建、郵儲、交通）平均營業(yè)成本收入比為68.81%；股份制銀行平均營業(yè)成本占比為78.91%；城商行平均營業(yè)成本收入比為99.38%；農(nóng)商行平均營業(yè)成本占比為86.09%。
其中，在國有大行中交通銀行營業(yè)成本收入比為88.06%，高于國有銀行平均與全市場平均；在股份制銀行中，招商銀行、平安銀行、中信銀行營業(yè)成本收入比低于股份制銀行平均，浦發(fā)銀行與民生銀行兩家高于市場平均值；城商行平均營業(yè)成本收入比較高主要是由于蘭州銀行、廈門銀行、西安銀行、重慶銀行較高的數(shù)字拉高了行業(yè)平均值，其中蘭州銀行以172.16%的占比位居全市場第一；農(nóng)商行分化明顯，常熟銀行占比僅有64.39%，為全市場第五低，而紫金銀行占比則達(dá)到105.46%；
全市場營業(yè)成本收入比最高的五家銀行分別是蘭州銀行、廈門銀行、西安銀行、重慶銀行和民生銀行，蘭州銀行營業(yè)成本收入比高達(dá)172.16%；營業(yè)成本占比最低的五家銀行分別是招商銀行、平安銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、常熟銀行。
招商銀行與平安銀行兩家“零售銀行”分屬市場最低營業(yè)成本收入比第一與第二，招商銀行40.17%，平安銀行57.16%。
成本與規(guī)模高度相關(guān)，利息支出是影響成本的重要支出
整體來看，各家銀行的營業(yè)成本基本與其資產(chǎn)規(guī)模排名一致。
在各銀行的營業(yè)成本中可以明顯看出四個梯隊。第一梯隊是國有四大行加上郵儲銀行和交通銀行的營業(yè)成本都在千億以上。
第二梯隊是股份制銀行。在2022年Q3的資產(chǎn)規(guī)模上，股份制銀行排名為招商、興業(yè)、中信、浦發(fā)、民生、光大、平安、華夏、浙商，在營業(yè)成本端排名為興業(yè)、浦發(fā)、中信、民生、招商、光大、平安、華夏、浙商，其中作為股份制銀行的浙商銀行在規(guī)模及成本上都低于城市商業(yè)銀行。
隨后是大量的城市商業(yè)銀行作為第三梯隊；第四梯隊農(nóng)商行在資產(chǎn)規(guī)模與營業(yè)成本中都處于末尾。
雖然規(guī)模與成本高度相關(guān)，但成本收入比與營業(yè)收入之間的聯(lián)系則沒有這么強(qiáng)。
在營收前十中，僅有國有大行與股份制銀行，在成本收入比前十中，股份制銀行的招商銀行與平安銀行位居一二，農(nóng)商行的常熟銀行位于第五，城商行的寧波銀行位于第九。從中可以看出，一些機(jī)制靈活的銀行成本控制和盈利能力上已經(jīng)領(lǐng)先國有大行。
銀行營業(yè)成本的主要構(gòu)成取決于銀行對于自身業(yè)務(wù)活動的選擇，目前，銀行的營業(yè)成本主要包括三個方面，利息支出、手續(xù)費(fèi)和傭金支出以及其他業(yè)務(wù)支出，見下表。
利息支出是營業(yè)成本中占比最多的一部分。工商銀行在這一項上的數(shù)字為4000億，排名最高。農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行均達(dá)到3000億元規(guī)模。
利息支出占營業(yè)成本，成都銀行利息支出131.23億元，營業(yè)成本131.84億元，利息支出占比達(dá)到99.54%；占比最低的是郵儲銀行為89.42%,郵儲銀行是2022年Q3利息支出比例占營業(yè)成本比例最低的銀行，但同時郵儲銀行是手續(xù)費(fèi)及傭金支出最多的銀行?！?】
招商銀行在股份制銀行中規(guī)模位列第一，但營業(yè)成本低于興業(yè)銀行、浦發(fā)銀行、中信銀行、民生銀行；浙商銀行作為股份制銀行，不僅在管理規(guī)模上落后于北京銀行、江蘇銀行、上海銀行三家城商行，還在營業(yè)成本上高于上海銀行；滬農(nóng)商行和渝農(nóng)商行兩家農(nóng)商行擠進(jìn)中流城商行行列，營業(yè)成本與管理規(guī)模都處于中等城商行水平。
業(yè)務(wù)費(fèi)用占比鄭州銀行最低，農(nóng)商行整體占比最高
上市銀行除了營業(yè)成本之外，仍有一部分期間費(fèi)用影響銀行報告期內(nèi)的盈利狀況。由于會計準(zhǔn)則允許，銀行的財務(wù)報表中只需披露總體的營業(yè)指標(biāo)，不需要詳細(xì)披露各項具體費(fèi)用明細(xì)。因此，上市銀行的大多數(shù)期間費(fèi)用被放進(jìn)“營業(yè)支出”門類中，該項目下包含稅金及附加、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、資產(chǎn)減值損失、信用減值損失與其他業(yè)務(wù)成本。
“信用減值損失”是指銀行對于其貸款、墊款、應(yīng)收款項等信用風(fēng)險暴露資產(chǎn)進(jìn)行計提的減值損失，而“資產(chǎn)減值損失”是指銀行在一定會計期間內(nèi)對其擁有的資產(chǎn)（如貸款、應(yīng)收賬款、投資等）進(jìn)行評估后發(fā)現(xiàn)其價值已經(jīng)低于其賬面價值，因而需要將這部分價值損失計提為費(fèi)用的情況，其他業(yè)務(wù)成本則是除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他日常經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。
實際對上市銀行當(dāng)期費(fèi)用支出影響更多是“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”，它一般包含了上市銀行的員工薪酬及福利、業(yè)務(wù)費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊、租賃費(fèi)用、資產(chǎn)攤銷等銀行業(yè)務(wù)開展及經(jīng)營中的支出，但具體的披露明細(xì)各家銀行間存在一定差異。
顯然，業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用是影響上市銀行費(fèi)用占比的核心要素。
以2022年前三季度的數(shù)據(jù)為例，國有大行仍在絕對值上位居前列，但在費(fèi)用收入比排名上則呈現(xiàn)出不同的形態(tài)。
全市場42家上市銀行平均業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用為287.54億元，平均占比為27.83%，高于平均占比的銀行共有18家。
以銀行類型來看，四大行平均業(yè)務(wù)及管理費(fèi)為1402.58億元，平均占比為23.9%；國有六大銀行平均費(fèi)用為1267.22億元，平均占比為29.71%；股份制銀行平均費(fèi)用為370.51億元，平均占比為27.05%；城商行平均費(fèi)用為53.7億元，平均占比為26.13%；農(nóng)商行平均費(fèi)用為22.56億元，平均占比為30.29%。
如果剔除較為特殊的郵儲銀行，國有銀行的平均費(fèi)用占比為24.68%，屬于市場最低的一檔，郵儲銀行由于其銀行特征，業(yè)務(wù)占比達(dá)到了54.86%，是全市場最高的銀行；交通銀行費(fèi)用支出僅有583.54億元，與其余國有行差距巨大，但其費(fèi)用比例卻在國有行中位列第二高。
2019年《商業(yè)會計》刊文認(rèn)為，四大國有商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用占比高于一般的城市商業(yè)銀行。但就2022年前三季度的數(shù)據(jù)來看，四大行的占比明顯已經(jīng)低于大多數(shù)城商行、農(nóng)商行。
在股份制銀行里，與在成本端的優(yōu)異表現(xiàn)不同，招商銀行的費(fèi)用占比達(dá)到了29.56%，位列城商行中第二位，而城商行的整體費(fèi)用比例不低，甚至在平均水平上高過了城商行平均值。
城商行中，費(fèi)用收入比分化最為明顯，最高的是寧波銀行，達(dá)到了31.14%，全市場最低的則是鄭州銀行，只有17.53%，鄭州銀行也是唯一一家費(fèi)用收入比例低于20%的上市銀行。
農(nóng)商行中，平均費(fèi)用支出僅有22.56億元，金額最高的渝農(nóng)商行65.23億元，最低的瑞豐銀行7.53億元，整體反映出的是金額不高，但比例偏高。
對照營業(yè)支出與業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用收入比排名，前十名中出現(xiàn)了7家城商行。相較于收入更多、規(guī)模更大的國有大行與股份制銀行，一些資產(chǎn)較為優(yōu)質(zhì)的城商行的資產(chǎn)減值與信用減值也更少，在一定程度上大大減少了營業(yè)支出的壓力。
人也是銀行業(yè)經(jīng)營中重要的成本費(fèi)用因素
從各家上市銀行的總員工人數(shù)變化，同樣可以看到2022年年初至2022中期各家上市銀行的變化。
在披露2022年中期數(shù)據(jù)的27家銀行中，有9家在2022上半年減少員工總數(shù)，分別是五家國有銀行、兩家股份制銀行，一家城商行和一家農(nóng)商行。國有大行除交通銀行員工人數(shù)增長416人外，其余的五家國有銀行員工人數(shù)均出現(xiàn)減少，工商銀行人數(shù)減少最多為9089人；興業(yè)銀行減少幅度最大，達(dá)到2.84%，共減少1778人；城商行中貴陽銀行減少39人，為0.6%；農(nóng)商行中渝農(nóng)商行減少138人，為0.93%。
在人數(shù)增加的銀行中，青島銀行增加人數(shù)最少，為15人；中信銀行增加的增幅最小，增加19人為0.03%；浙商銀行增加的人數(shù)最多，增幅最大，增加了1124人，增幅為6.5%，增幅超過5%的還有廈門銀行與杭州銀行兩家。
綜合來看，國有大行基本上都在進(jìn)行員工人數(shù)的削減，也與國有大行線下網(wǎng)點(diǎn)關(guān)閉的新聞相互印證；股份制銀行整體表現(xiàn)為謹(jǐn)慎擴(kuò)張，平安銀行、中信銀行、民生銀行這三家增加的人數(shù)均未超過100，興業(yè)銀行與光大銀行在減少員工總數(shù)，招商銀行、浦發(fā)銀行、華夏銀行這三家人數(shù)增幅未超過1%，只有規(guī)模較小的浙商銀行在進(jìn)行大幅擴(kuò)張；城商行與農(nóng)商行樣本缺失較為嚴(yán)重，以僅有的數(shù)據(jù)看，此兩類銀行整體還是保持較高的擴(kuò)張水平，增添線下網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大人員規(guī)模。
注釋：
【1】郵儲銀行的手續(xù)費(fèi)及傭金支出大幅高于其他的銀行，對于手續(xù)費(fèi)支出大幅高于同業(yè)的問題，郵儲銀行此前解釋為“根據(jù)我行與郵政集團(tuán)簽訂的《代理營業(yè)機(jī)構(gòu)委托代理銀行業(yè)務(wù)框架協(xié)議》，郵政集團(tuán)通過代理網(wǎng)點(diǎn)向我行提供代理銀行中間業(yè)務(wù)服務(wù)，產(chǎn)生的中間業(yè)務(wù)收入先在我行確認(rèn)，再按照“誰辦理誰受益”的原則，由我行向郵政企業(yè)支付手續(xù)費(fèi)及傭金。因此，手續(xù)費(fèi)及傭金支出占手續(xù)費(fèi)及傭金收入的比重較高?！?/p>
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